Sprawozdanie Komisji Finansów Publicznych o rządowym projekcie ustawy o zmianie ustawy o podatku od wydobycia niektórych kopalin oraz niektórych innych ustaw.

SEJM RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ X kadencja

SPRAWOZDANIE KOMISJI FINANSÓW PUBLICZNYCH

o rządowym projekcie ustawy o zmianie ustawy o podatku od wydobycia niektórych kopalin oraz niektórych innych ustaw (druk nr 1881)

Sejm na 44. posiedzeniu w dniu 7 listopada 2025 r., zgodnie z art. 39 ust. 2 regulaminu Sejmu, skierował powyższy projekt ustawy do Komisji Finansów Publicznych w celu rozpatrzenia. Komisja Finansów Publicznych po rozpatrzeniu tego projektu ustawy na posiedzeniu w dniu 18 listopada 2025 r.

wnosi:

Wysoki Sejm uchwalić raczy załączony projekt ustawy.

Komisja Finansów Publicznych – zgodnie z art. 43 ust. 3 regulaminu Sejmu – przedstawia na żądanie wnioskodawców, następujące wnioski mniejszości:

1) w art. 1 po pkt 1 dodać pkt 1a w brzmieniu:

„1a) w art. 7:

a) w ust. 2 wyrazy „stawka podatku = [0,033 × średnia cena miedzi + (0,001 × średnia cena miedzi)2,5] × 0,85” zastępuje się wyrazami „stawka podatku = [0,033 × średnia cena miedzi + (0,001 × średnia cena miedzi)2,5] × 0,5”,

b) w ust. 4 wyrazy „stawka podatku = [0,125 × średnia cena srebra + (0,001 × średnia cena srebra)4] × 0,85” zastępuje się wyrazami „stawka podatku = [0,125 × średnia cena srebra + (0,001 × średnia cena srebra)4] × 0,5”;”;

– poseł J. Materna

– poseł H. Kowalczyk

– poseł P. Wicher

– poseł W. Kurowski

Uwaga: wnioski nr 1 i 2 należy głosować łącznie.

2) w art. 1 skreślić pkt 10.

– poseł J. Materna

– poseł H. Kowalczyk

– poseł P. Wicher

– poseł W. Kurowski

Warszawa, dnia 18 listopada 2025 r.

Przewodniczący Komisji Sprawozdawca Finansów Publicznych

(-) Zofia Czernow (-) Janusz Cichoń Projekt U S T AWA

z dnia

o zmianie ustawy o podatku od wydobycia niektórych kopalin oraz niektórych innych ustaw1)

Art. 1. W ustawie z dnia 2 marca 2012 r. o podatku od wydobycia niektórych kopalin (Dz. U. z 2022 r. poz. 1539) wprowadza się następujące zmiany:

1) tytuł działu III otrzymuje brzmienie: „Podstawa opodatkowania, stawka podatku, zwolnienia oraz odliczenia od podatku”;

2) art. 8 otrzymuje brzmienie:

„Art. 8. 1. Minister właściwy do spraw finansów publicznych ogłasza, w drodze obwieszczenia, do 15. dnia każdego miesiąca, w dzienniku urzędowym ministra właściwego do spraw finansów publicznych:

1) średnią cenę tony miedzi za poprzedni miesiąc, wyrażoną w złotych, zaokrągloną w górę z dokładnością do jednego złotego, na podstawie średniej arytmetycznej średnich kursów dolara amerykańskiego do złotego ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski w poprzednim miesiącu oraz średniej arytmetycznej dziennych notowań miedzi (LME Daily Official and Settlement Price) ustalonych na London Metal Exchange (LME) w poprzednim miesiącu, wyrażonej w dolarach amerykańskich za tonę, zaokrąglonej w górę z dokładnością do jednego centa amerykańskiego;

2) średnią cenę kilograma srebra za poprzedni miesiąc, wyrażoną w złotych, zaokrągloną w górę z dokładnością do jednego złotego, na podstawie średniej arytmetycznej średnich kursów dolara amerykańskiego do złotego ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski w poprzednim miesiącu oraz średniej arytmetycznej dziennych notowań srebra (LBMA Silver Price) ustalonych na London Bullion Market Association (LBMA) w poprzednim miesiącu, wyrażonej w dolarach amerykańskich za uncję, zaokrąglonej w

1) Niniejszą ustawą zmienia się ustawy: ustawę z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawę z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawę z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa. górę z dokładnością do jednego centa amerykańskiego, przy czym przyjmuje się, że kilogram zawiera 32,15 uncji;

3) średnią cenę megawatogodziny gazu ziemnego za poprzedni miesiąc, wyrażoną w złotych, zaokrągloną w górę z dokładnością do jednego złotego, na podstawie średniej arytmetycznej dziennych notowań gazu ziemnego (Rynek Dnia Następnego) ustalonych na Towarowej Giełdzie Energii S.A. w poprzednim miesiącu;

4) średnią cenę tony ropy naftowej za poprzedni miesiąc, wyrażoną w złotych, zaokrągloną w górę z dokładnością do jednego złotego, na podstawie średniej arytmetycznej średnich kursów dolara amerykańskiego do złotego ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski w poprzednim miesiącu oraz średniej arytmetycznej dziennych notowań ropy naftowej (OPEC daily basket price) ustalonych przez Organization of the Petroleum Exporting Countries w poprzednim miesiącu, wyrażonej w dolarach amerykańskich za baryłkę, zaokrąglonej w górę z dokładnością do jednego centa amerykańskiego, przy czym przyjmuje się, że tona zawiera 7,4 baryłki ropy naftowej.

2. W przypadku gdy notowania miedzi, srebra, gazu ziemnego lub ropy naftowej, o których mowa w ust. 1, nie zostały ustalone, do obliczenia wysokości podatku przyjmuje się odpowiednio średnią cenę tony miedzi, średnią cenę kilograma srebra, średnią cenę megawatogodziny gazu ziemnego lub średnią cenę tony ropy naftowej ogłoszone w ostatnim obwieszczeniu.”;

3) uchyla się art. 8a;

4) w art. 9 w ust. 2 wyrazy „w Dzienniku Urzędowym Ministra Finansów” zastępuje się wyrazami „w dzienniku urzędowym ministra właściwego do spraw finansów publicznych”;

5) w art. 10 w ust. 1:

a) w pkt 1 we wprowadzeniu do wyliczenia skreśla się wyrazy „lub w art. 8a ust. 1 i 2”,

b) w pkt 2 skreśla się wyrazy „lub w art. 8a ust. 1 i 2”;

6) po art. 10a dodaje się art. 10b i art. 10c w brzmieniu:

„Art. 10b. 1. Podatnik dokonujący wydobycia miedzi oraz srebra jest uprawniony do odliczenia od podatku 40 % kwalifikowanych nakładów inwestycyjnych.

2. Przez kwalifikowane nakłady inwestycyjne rozumie się bezpośrednio związane z przedsięwzięciami inwestycyjnymi nakłady wynikające z otrzymanej faktury, otrzymanego rachunku albo innego dowodu księgowego w przypadku braku faktury albo rachunku, poniesione na:

1) nabycie, wytworzenie lub ulepszenie środka trwałego w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym,

2) nabycie lub wytworzenie wartości niematerialnych i prawnych w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym,

3) utrzymanie środka trwałego w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, które nie mogą być rozpoznane jako nakłady poniesione na jego ulepszenie

– z wyjątkiem rezerw, biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów, odsetek oraz kar umownych.

3. Przez przedsięwzięcia inwestycyjne rozumie się przedsięwzięcia w zakresie:

1) poszukiwania lub rozpoznawania złóż zawierających miedź oraz srebro,

2) wydobywania miedzi oraz srebra,

3) składowania odpadów wydobywczych powstałych w związku z poszukiwaniem lub rozpoznawaniem złóż zawierających miedź oraz srebro lub wydobywaniem miedzi oraz srebra, w tym odpadów powstałych w procesie produkcji koncentratów,

4) zakończenia działalności w zakresie wydobycia miedzi oraz srebra,

5) ochrony środowiska w związku z realizacją przedsięwzięć wymienionych w pkt 1–4

– których wykaz rodzajów jest określony w załączniku do ustawy.

4. Kwalifikowane nakłady inwestycyjne odlicza się zgodnie z porządkiem chronologicznym ich poniesienia. Podatnik może dokonać odliczenia za dany miesięczny okres rozliczeniowy w odniesieniu do kwalifikowanych nakładów inwestycyjnych poniesionych do końca tego okresu rozliczeniowego. Za dzień poniesienia kwalifikowanego nakładu inwestycyjnego uznaje się dzień, na który ujęto w księgach rachunkowych ten nakład inwestycyjny.

5. Nierozliczone w ramach przysługującego odliczenia, o którym mowa w ust. 1, kwalifikowane nakłady inwestycyjne poniesione w okresach rozliczeniowych poprzedzających okres rozliczeniowy, o którym mowa w ust. 4, lub w tym okresie rozliczeniowym mogą być rozliczone za kolejne miesięczne okresy rozliczeniowe, jednak nie dłużej niż w ciągu 15 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym te nakłady zostały poniesione.

6. Wysokość odliczenia, o którym mowa w ust. 1, nie może przekroczyć 30 % podatku obliczonego za dany miesięczny okres rozliczeniowy zgodnie z art. 7 ust. 1.

7. W przypadku gdy za dany miesięczny okres rozliczeniowy podatnik dokonuje odliczenia, o którym mowa w art. 10a ust. 1, limit odliczenia, o którym mowa w ust. 6, jest obliczany od podatku przed pomniejszeniem go o odliczenie, o którym mowa w art. 10a ust. 1.

8. W przypadku gdy w okresie 10 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym poniesione kwalifikowane nakłady inwestycyjne zostały odliczone od podatku, zobowiązanie z tytułu kwalifikowanych nakładów inwestycyjnych zostało:

1) umorzone albo odpisane jako przedawnione lub

2) pokryte ze środków pochodzących z bezzwrotnego wsparcia lub zwrócone w jakiejkolwiek innej formie, w tym w drodze odszkodowania otrzymanego z tytułu szkody związanej z przedmiotem nakładu

– podatnik traci prawo do odliczenia z tego tytułu i jest obowiązany do zwiększenia podatku o dokonane odliczenie z tego tytułu za miesięczny okres rozliczeniowy, w którym to umorzenie, przedawnienie, wsparcie lub ten zwrot nastąpiły.

9. W przypadku gdy w okresie 10 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym zostały poniesione kwalifikowane nakłady inwestycyjne, podatnik dokona zbycia środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej, których dotyczą te nakłady, lub odda je do używania innemu podmiotowi, podatnik traci prawo do odliczenia tych kwalifikowanych nakładów inwestycyjnych. W takim przypadku utrata prawa do odliczenia następuje w miesiącu wystąpienia tego zdarzenia, a uprzednio dokonane odliczenie zwiększa podatek do zapłaty za miesięczny okres rozliczeniowy, w którym wystąpiły zdarzenia skutkujące utratą prawa do tego odliczenia.

10. Podatnik jest obowiązany prowadzić księgi rachunkowe zgodnie z odrębnymi przepisami, w taki sposób, aby możliwe było ustalenie kwalifikowanych nakładów inwestycyjnych, przysługujących odliczeń oraz dokonanych odliczeń z tego tytułu, a także odliczeń zwiększających podatek, o których mowa w ust. 8 i 9.

11. W księgach rachunkowych podatnik jest obowiązany wyodrębnić w szczególności:

1) rodzaj przedsięwzięcia inwestycyjnego zgodnie z wykazem określonym w załączniku do ustawy oraz poszczególne kwalifikowane nakłady inwestycyjne;

2) łączną wysokość kwalifikowanych nakładów inwestycyjnych poniesionych w danym miesięcznym okresie rozliczeniowym oraz wysokość przysługującego z tego tytułu odliczenia;

3) wysokość odliczenia z tytułu kwalifikowanych nakładów inwestycyjnych dokonanego za miesięczny okres rozliczeniowy;

4) określoną narastająco na koniec każdego kolejnego miesięcznego okresu rozliczeniowego sumę kwalifikowanych nakładów inwestycyjnych, sumę przysługujących odliczeń oraz sumę dokonanych odliczeń z tego tytułu, a także sumę uprzednio dokonanych odliczeń zwiększających podatek, o których mowa w ust. 8 i 9.

12. Podatnik przechowuje księgi rachunkowe i związane z ich prowadzeniem dokumenty przez okres 15 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym poniesione kwalifikowane nakłady inwestycyjne zostały odliczone od podatku.

Art. 10c. 1. Prawo do odliczenia od podatku w wysokości określonej w art. 10b ust. 1 w odniesieniu do kwalifikowanych nakładów inwestycyjnych poniesionych do dnia poprzedzającego dzień, w którym po raz pierwszy powstał obowiązek podatkowy z tytułu czynności, o której mowa w art. 5 ust. 1 lub 2, przysługuje również podmiotowi niebędącemu podatnikiem, któremu zostały udzielone koncesje na poszukiwanie lub rozpoznawanie złóż zawierających miedź oraz srebro lub koncesje na wydobycie miedzi oraz srebra, ale który w związku z tymi koncesjami jeszcze nie wydobywa miedzi oraz srebra.

2. W przypadku podmiotu, o którym mowa w ust. 1, wysokość przysługującego odliczenia, o którym mowa w art. 10b ust. 1, jest sumowana narastająco do dnia poprzedzającego dzień powstania obowiązku podatkowego z tytułu czynności, o której mowa w art. 5 ust. 1 lub 2, a następnie rozliczana za miesięczne okresy rozliczeniowe zgodnie z ust. 3–5.

3. Kwalifikowane nakłady inwestycyjne poniesione do dnia poprzedzającego dzień powstania obowiązku podatkowego z tytułu czynności, o której mowa w art. 5 ust. 1 lub 2, mogą być rozliczone w ramach przysługującego odliczenia, o którym mowa w art. 10b ust. 1, za miesięczny okres rozliczeniowy, w którym podmiot, o którym mowa w ust. 1, stał się podatnikiem z tytułu czynności, o której mowa w art. 5 ust. 1 lub 2.

4. Nierozliczone w rozliczeniu za miesięczny okres rozliczeniowy, o którym mowa w ust. 3, kwalifikowane nakłady inwestycyjne poniesione przez podmiot, o którym mowa w ust. 1, mogą być rozliczone za kolejne miesięczne okresy rozliczeniowe, jednak nie dłużej niż w ciągu 15 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym podmiot ten stał się podatnikiem z tytułu czynności, o której mowa w art. 5 ust. 1 lub 2.

5. W przypadku gdy po upływie 10 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym zostały poniesione kwalifikowane nakłady inwestycyjne, podmiot, o którym mowa w ust. 1, dokona zbycia środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej, których dotyczą te nakłady, lub odda je do używania innemu podmiotowi, podmiot, o którym mowa w ust. 1, zachowuje prawo do odliczenia tych kwalifikowanych nakładów inwestycyjnych. Przysługujące odliczenie kwalifikowanych nakładów inwestycyjnych następuje zgodnie z ust. 3 i 4.

6. W przypadku podmiotu, o którym mowa w ust. 1, obowiązek przechowywania ksiąg rachunkowych i związanych z ich prowadzeniem dokumentów trwa do dnia poprzedzającego dzień powstania obowiązku podatkowego z tytułu czynności, o której mowa w art. 5 ust. 1 lub 2. Po tym dniu do przechowywania tych dokumentacji ma zastosowanie termin określony w art. 10b ust. 12.

7. W przypadku całkowitej rezygnacji z prowadzenia przedsięwzięć inwestycyjnych przed dniem powstania obowiązku podatkowego z tytułu czynności, o której mowa w art. 5 ust. 1 lub 2, ustaje obowiązek przechowywania ksiąg rachunkowych w zakresie, o którym mowa w art. 10b ust. 10 i 11, i związanych z ich prowadzeniem dokumentów przez podmiot, o którym mowa w ust. 1.

8. W przypadku rezygnacji, o której mowa w ust. 7, podmiot, o którym mowa w ust. 1, składa właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego oświadczenie o tej rezygnacji, które powinno zawierać:

1) nazwę albo imię i nazwisko oraz adres siedziby albo zamieszkania, a także numer identyfikacji podatkowej (NIP) podmiotu;

2) wskazanie łącznej wysokości poniesionych kwalifikowanych nakładów inwestycyjnych i łącznej wysokości kwalifikowanych nakładów inwestycyjnych, które przysługiwałyby do odliczenia zgodnie z art. 10b ust. 1, gdyby podmiot nie podjął decyzji o całkowitej rezygnacji z prowadzenia przedsięwzięć inwestycyjnych;

3) wskazanie daty i miejsca złożenia oświadczenia;

4) czytelny podpis składającego oświadczenie.

9. Podmiot, o którym mowa w ust. 1, jest obowiązany, bez wezwania, składać właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego informację o wysokości kwalifikowanych nakładów inwestycyjnych za rok kalendarzowy w terminie do 25 stycznia roku następującego po tym roku kalendarzowym. W przypadku gdy w ciągu roku kalendarzowego podmiot, o którym mowa w ust. 1, stał się podatnikiem z tytułu czynności, o której mowa w art. 5 ust. 1 lub 2, informację o wysokości kwalifikowanych nakładów inwestycyjnych za okres od początku tego roku do dnia poprzedzającego dzień, w którym stał się podatnikiem, podmiot ten składa w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym stał się podatnikiem.

10. Informacja, o której mowa w ust. 9, zawiera dane o przedsięwzięciach inwestycyjnych, kwalifikowanych nakładach inwestycyjnych i przysługujących z tego tytułu odliczeniach oraz dane podmiotu, o którym mowa w ust. 1.

11. Informację, o której mowa w ust. 9, składa się za pomocą środków komunikacji elektronicznej.

12. Pełnomocnictwo do podpisywania deklaracji składanej za pomocą środków komunikacji elektronicznej udzielone na podstawie przepisów działu III rozdziału 9a ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2025 r. poz. 111, z późn. zm.2)) obejmuje również upoważnienie do podpisywania informacji, o której mowa w ust. 9.

13. Do korekty informacji, o której mowa w ust. 9, stosuje się odpowiednio przepisy działu III rozdziału 10 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa.

14. W zakresie nieuregulowanym w ust. 1–13 stosuje się odpowiednio przepisy art. 10b ust. 2, 3, 6 i 8–11.

15. Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia:

1) szczegółowy zakres danych, jakie powinna zawierać informacja, o której mowa w ust. 9, wraz z niezbędnymi pouczeniami,

2) sposób przesyłania informacji, o której mowa w ust. 9, za pomocą środków komunikacji elektronicznej,

3) rodzaje podpisu elektronicznego, którymi powinna być opatrzona informacja, o której mowa w ust. 9

– uwzględniając możliwość monitorowania poniesionych przez podmiot kwalifikowanych nakładów inwestycyjnych i przysługujących z tego tytułu odliczeń, potrzebę zapewnienia bezpieczeństwa, wiarygodności i niezaprzeczalności danych zawartych w informacji oraz potrzebę ich ochrony przed nieuprawnionym dostępem, a także wymagania dla poszczególnych rodzajów podpisu elektronicznego.”;

7) w art. 11:

a) w ust. 1 wyrazy „w zakresie” zastępuje się wyrazami „w sprawie”,

b) po ust. 1 dodaje się ust. 1a w brzmieniu: „1a. Organami podatkowymi właściwymi dla podmiotów, o których mowa w art. 10c ust. 1, są naczelnik urzędu skarbowego oraz dyrektor izby administracji skarbowej, właściwi ze względu na:

2) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2025 r. poz. 497, 621, 622, 769, 820, 1203, 1235, 1414, 1417 i ….

1) adres siedziby podmiotu – w przypadku osób prawnych oraz jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej albo

2) miejsce zamieszkania podmiotu – w przypadku osób fizycznych.”,

c) uchyla się ust. 2,

d) w ust. 3:

– pkt 1 otrzymuje brzmienie:

„1) urzędy skarbowe lub urząd skarbowy i izby administracji skarbowej lub izbę administracji skarbowej, których odpowiednio naczelnicy i dyrektorzy są właściwi w sprawie podatku i właściwi dla podmiotów, o których mowa w art. 10c ust. 1, a także terytorialny zasięg ich działania,”,

– po pkt 1 dodaje się pkt 1a w brzmieniu:

„1a) właściwość organów podatkowych, jeżeli nie można ustalić właściwości miejscowej w sposób określony w ust. 1 i 1a,”,

– część wspólna otrzymuje brzmienie: „– uwzględniając gospodarcze potrzeby podatników i podmiotów, o których mowa w art. 10c ust. 1, oraz potrzebę zapewnienia sprawnego poboru podatku.”;

8) w art. 12:

a) wprowadzenie do wyliczenia otrzymuje brzmienie: „Organ udzielający koncesji na wydobycie miedzi, srebra, gazu ziemnego lub ropy naftowej oraz koncesji na poszukiwanie lub rozpoznawanie złóż zawierających miedź, srebro, gaz ziemny lub ropę naftową informuje ministra właściwego do spraw finansów publicznych o:”,

b) pkt 1 otrzymuje brzmienie:

„1) udzieleniu, zmianie treści, stwierdzeniu wygaśnięcia oraz cofnięciu koncesji na wydobycie miedzi, srebra, gazu ziemnego lub ropy naftowej oraz koncesji na poszukiwanie lub rozpoznawanie złóż zawierających miedź, srebro, gaz ziemny lub ropę naftową oraz o ich treści,”;

9) w art. 16 w ust. 2 wyrazy „w formie” zastępuje się wyrazami „w postaci”;

10) po art. 22a dodaje się art. 22b w brzmieniu:

„Art. 22b. 1. W okresie od dnia 1 stycznia 2026 r. do dnia 31 grudnia 2026 r. stawkę podatku za tonę wydobytej miedzi, o której mowa w art. 7 ust. 2, oblicza się według następującego wzoru: stawka podatku = [0,033 × średnia cena miedzi + (0,001 × średnia cena miedzi)2,5] × 0,74

– przy czym maksymalna stawka podatku wynosi 16 000 zł za tonę.

2. W okresie od dnia 1 stycznia 2027 r. do dnia 31 grudnia 2028 r. stawkę podatku za tonę wydobytej miedzi, o której mowa w art. 7 ust. 2, oblicza się według następującego wzoru: stawka podatku = [0,033 × średnia cena miedzi + (0,001 × średnia cena miedzi)2,5] × 0,68

– przy czym maksymalna stawka podatku wynosi 16 000 zł za tonę.

3. W okresie od dnia 1 stycznia 2026 r. do dnia 31 grudnia 2026 r. stawkę podatku za kilogram wydobytego srebra, o której mowa w art. 7 ust. 4, oblicza się według następującego wzoru: stawka podatku = [0,125 × średnia cena srebra + (0,001 × średnia cena srebra)4] × 0,74

– przy czym maksymalna stawka podatku wynosi 2100 zł za kilogram.

4. W okresie od dnia 1 stycznia 2027 r. do dnia 31 grudnia 2028 r. stawkę podatku za kilogram wydobytego srebra, o której mowa w art. 7 ust. 4, oblicza się według następującego wzoru: stawka podatku = [0,125 × średnia cena srebra + (0,001 × średnia cena srebra)4] × 0,68

– przy czym maksymalna stawka podatku wynosi 2100 zł za kilogram.”;

11) dodaje się załącznik do ustawy w brzmieniu określonym w załączniku do niniejszej ustawy.

Art. 2. W ustawie z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2025 r. poz. 163, z późn. zm.3)) w art. 23 dodaje się ust. 11 w brzmieniu:

3) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2025 r. poz. 340, 368, 620, 680, 1022, 1180, 1301, 1302 i 1366. „11. Przepisu ust. 1 pkt 45 nie stosuje się do wydatków dotyczących kwalifikowanych nakładów inwestycyjnych w rozumieniu ustawy z dnia 2 marca 2012 r. o podatku od wydobycia niektórych kopalin (Dz. U. z 2022 r. poz. 1539 oraz z 2025 r. poz. …), w wysokości dokonanego odliczenia, o którym mowa w art. 10b ust. 1 tej ustawy.”.

Art. 3. W ustawie z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2025 r. poz. 278, z późn. zm.4)) w art. 16 dodaje się ust. 10 w brzmieniu: „10. Przepisu ust. 1 pkt 48 nie stosuje się do wydatków dotyczących kwalifikowanych nakładów inwestycyjnych w rozumieniu ustawy z dnia 2 marca 2012 r. o podatku od wydobycia niektórych kopalin (Dz. U. z 2022 r. poz. 1539 oraz z 2025 r. poz. …), w wysokości dokonanego odliczenia, o którym mowa w art. 10b ust. 1 tej ustawy.”.

Art. 4. W ustawie z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2025 r. poz. 111, z późn. zm.5)) w art. 272 w pkt 7 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 8 w brzmieniu:

„8) sprawdzenie terminowości składania informacji o wysokości kwalifikowanych nakładów inwestycyjnych zgodnie z przepisami ustawy z dnia 2 marca 2012 r. o podatku od wydobycia niektórych kopalin (Dz. U. z 2022 r. poz. 1539 oraz z 2025 r. poz. …), stwierdzenie formalnej poprawności tych informacji oraz weryfikację danych w nich zawartych.”.

Art. 5. 1. Przepis art. 10b i art. 10c ustawy zmienianej w art. 1 stosuje się do kwalifikowanych nakładów inwestycyjnych poniesionych od dnia 1 stycznia 2026 r.

2. W przypadku podmiotu będącego podatnikiem podatku od wydobycia niektórych kopalin z tytułu wydobycia miedzi oraz srebra kwalifikowane nakłady inwestycyjne poniesione w okresie od dnia 1 stycznia 2026 r. do dnia 31 grudnia 2028 r. mogą zostać odliczone od podatku od wydobycia niektórych kopalin przypadającego do zapłaty najpóźniej za grudzień 2043 r., przy czym po raz pierwszy mogą być

4) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2025 r. poz. 340, 620, 680, 1022, 1074, 1218, 1301 i 1426.

5) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2025 r. poz. 497, 621, 622, 769, 820, 1203, 1235, 1414 i 1417. odliczone od podatku od wydobycia niektórych kopalin przypadającego do zapłaty za styczeń 2029 r.

3. W przypadku podmiotu niebędącego w dniu 31 grudnia 2028 r. podatnikiem podatku od wydobycia niektórych kopalin z tytułu wydobycia miedzi oraz srebra kwalifikowane nakłady inwestycyjne poniesione w okresie od dnia 1 stycznia 2026 r. do dnia 31 grudnia 2028 r. mogą zostać odliczone od podatku od wydobycia niektórych kopalin przypadającego do zapłaty najpóźniej za grudzień 15. roku, licząc od końca roku, w którym podmiot ten stał się podatnikiem tego podatku.

Art. 6. Organ wydający koncesję na poszukiwanie lub rozpoznawanie złóż zawierających miedź i srebro informuje ministra właściwego do spraw finansów publicznych o wydanych koncesjach na poszukiwanie lub rozpoznawanie złóż zawierających miedź i srebro oraz o ich treści w terminie 30 dni od dnia wejścia w życie niniejszej ustawy.

Art. 7. Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2026 r. Załącznik do ustawy z dnia … (Dz. U. poz. …)

WYKAZ RODZAJÓW PRZEDSIĘWZIĘĆ INWESTYCYJNYCH

Lp. Rodzaje przedsięwzięć inwestycyjnych

1 budowa kompleksów szybowych i infrastruktury towarzyszącej

2 budowa i rozbudowa systemów klimatyzacji i wentylacji

3 wykonanie wyrobisk oraz zabudowa infrastruktury technicznej

4 zakup samojezdnych maszyn górniczych

5 zakup lub modernizacja maszyn i urządzeń oraz zakup, modernizacja, wytworzenie lub ulepszenie instalacji związanych z wydobywaniem miedzi oraz srebra lub składowaniem odpadów wydobywczych, w tym odpadów powstałych w procesie produkcji koncentratów

6 budowa komór maszyn ciężkich, komór przeglądowo-naprawczych lub komór funkcyjnych oraz ich wyposażenie w maszyny, urządzenia i instalacje

7 budowa obiektu unieszkodliwiania odpadów wydobywczych, w tym odpadów powstałych w procesie produkcji koncentratów, oraz infrastruktury towarzyszącej

8 budowa i rozbudowa systemu gospodarowania wodą kopalnianą i technologiczną

9 zakup lub modernizacja maszyn i urządzeń oraz zakup, modernizacja, wytworzenie lub ulepszenie instalacji związanych z przeróbką rudy miedzi

10 nabycie gruntów, w tym prawa wieczystego ich użytkowania, w celu wydobycia miedzi oraz srebra lub budowy (rozbudowy) obiektów składowania odpadów wydobywczych, w tym odpadów powstałych w procesie produkcji koncentratów

11 nakłady na poszukiwanie i rozpoznawanie złóż oraz uzyskanie praw do wydobywania miedzi oraz srebra ze złóż poniesione w celu uzyskania koncesji lub w związku z uzyskanymi koncesjami odpowiednio na poszukiwanie, rozpoznawanie lub wydobywanie miedzi oraz srebra

12 budowa, rozbudowa, przebudowa lub modernizacja budynków i budowli związanych bezpośrednio z realizacją przedsięwzięć inwestycyjnych

13 nakłady związane z zakończeniem działalności wydobywczej miedzi oraz srebra, w tym nakłady poniesione na likwidację infrastruktury lub rekultywację gruntów po działalności górniczej